This research aims to get empirical evidence about the effect of audit quality, capital intensity, and firm size on tax avoidance. The type of data used is secondary data obtained from IDX (Indonesia Stock Exchange) and ICMD (Indonesian Capital Market of Directory) from 2015 until 2019. The Population of this research is all pharmaceutical companies in the Indonesian Stock Exchange period 2016 until 2020. The sampling method uses purposive sampling method, in which 8 pharmaceutical companies were selected as samples. The analysis method used is multiple linear regression with program SPSS (Statistic Program for Social Science) with a significance level of 0.05. Hypothesis testing used in this research is f test and t-test. The results indicate that Partially variable audit quality had a negative and significant effect on the tax avoidance of the pharmaceutical companies listed on the Indonesia Stock Exchange. While the variable capital intensity and firm size had a positive and significant effect on the tax avoidance of the pharmaceutical companies in the Indonesia Stock Exchange period from 2016 until 2020. Simultaneously audit quality, capital intensity, and firm size have significant influences on tax avoidance. The next research to increase the variables that influence tax avoidance are corporate governance, earning management, audit committee, inventory intensity, and sales growth.

Amaliyah, R., & Rachmawati, N. A. (2019). Peran Komisaris Independen Dan Kualitas Audit Terhadap Penghindaran Pajak.

Aulia, I., & Mahpudin, E. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Leverage dan Ukuran Perusahaan Terhadap Penghindaran Pajak (Tax Avoidance). Akuntabel, 17(2), 289300. https://doi.org/10.36418/syntax-idea.v3i2.1050

Damayanti, F., & Susanto, T. (2015). Pengaruh Komite Audit, Kualitas Audit, Kepemilikan Institusional, Risiko Perusahaan Dan Return on Assets Terhadap Tax Avoidance. Esensi, 5(2), 187206. https://doi.org/10.15408/ess.v5i2.2341

Darmawan, A., Akbar, B., Pangestu, D., Rahmawati, D. V., Pratama, B. C., Purwokerto, U. M., & Banyumas, K. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, dan Kualitas Audit terhadap Tax Avoidance perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2017-2019). Journal of Accounting and Economics, 4(2), 116124.

Dewi, R., Hamdi, M., & Rahmi, S. (2020). Pengaruh Transfer Pricing, Kualitas Audit dan Financial Distress terhadap Penghindaran Pajak (Studi pada Perusahaan Manufaktur di BEI). Journal Akuntansi. https://ejurnal.bunghatta.ac.id/index.php/JFEK/article/view/17542

Dharma, N. B. S., & Noviari, N. (2017). Pengaruh Corporate Sosial Responsibility dan Capital Intensity terhadap Tax Avoidance. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 18(1), 529556. https://doi.org/10.2139/ssrn.1760073

Erwin Sulistiono. (2018). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, dan Kualitas Audit terhadap Tax Avoidance. Jurnal Informasi Perpajakan, Leverage, Dan Kualitas Audit Terhadap Tax Avoidance, 13(1), 88109.

Feranka, A., Mukhzarudfa, & L, T. A. (2014). Pengaruh Kepemilikan Institusional, Dewan Komisaris Independen, Kualitas Audit, Komite Audit, Karakter Eksekutif, dan Leverage Terhadap Tax Avoidance. 38(2), 3139.

Fernandes Moniaga. (2013). Struktur Modal, Profitabilitas Dan Struktur Biaya Terhadap Nilai Perusahaan Industri Keramik, Porcelen Dan Kaca Periode 2007 - 2011. Jurnal EMBA, Vol.1 No 4(4), Hal. 433-442.

Fransiska, A., & Sutandi. (2017). Pengaruh Profitabilitas , Capital Intensity Ratio , Leverage Dan Komite Audit Terhadap Tax Avoidance Pada Perusahaan Sektor Makanan Dan Minuman Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015. Akuntoteknologi, 9(2), 18. https://jurnal.buddhidharma.ac.id/index.php/akunto/article/view/241%0Ahttps://jurnal.ubd.ac.id/index.php/akunto/article/view/241

Geofani, N., & Ngadiman. (2020). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tax Avoidance pada Perusahaan Manufaktur di BEI. Jurnal Multiparadigma Akuntansi Tarumanagara, 2(2020), 18451853.

Hapsari Ardianti, P. N. (2019). Profitabilitas, Leverage, dan Komite Audit Pada Tax Avoidance. E-Jurnal Akuntansi, 26(2019), 2020. https://doi.org/10.24843/eja.2019.v26.i03.p13

Johan, R. S., & Septariani, D. (2021). Pengaruh struktur aktiva, likuiditas dan ukuran perusahaan terhadap struktur modal perusahaan farmasi yang listing di BEI periode 2015 sampai 2019. Sosio E-Kons, 13(1), 38. https://doi.org/10.30998/sosioekons.v13i1.8932

Maharani, W., & Juliarto, A. (2019). Pengaruh Kepemilikan Keluarga Terhadap Tax Avoidance Dengan Kualitas Audit Sebagai Variabel Moderating. Diponegoro Journal of Accounting, 8(4), 110.

Manurung, V. L., & Hutabarat, F. (2020). Pengaruh Corporate Governance Terhadap Tax Avoidance Dengan Mediasi Likuiditas Pada Perusahaan Bumn Yang Terdapat Di Bei Tahun 2017-2019. Going Concern : Jurnal Riset Akuntansi, 15(3), 478. https://doi.org/10.32400/gc.15.3.30275.2020

Maula, H., Saifullah, M., Nurudin, & Zakiy, F. S. (2019). The Influence of Profitability, Leverage, Firm Size and Capital Intensity Towards Tax Avoidance. International Journal of Accounting and Taxation, 4(1), 5062.

Maya, I., Priliani, D., & Wulandari, S. (2020). Pengaruh Kualitas Audit, Firm Size, dan Proporsi Komisaris Independen Terhadap Tax Avoidance Pada Perusahaan Sektor Perbankan di BEI Periode 2017-2019. Journal Akuntansi.

Noor, R. M., Fadzillah, N. S. M., & Mastuki, N. (2010). Corporate Tax Planning: A Study On Corporate Effective Tax Rates of Malaysian Listed Companies. International Journal of Trade, Economics and Finance, 1(2), 189193. https://doi.org/10.7763/ijtef.2010.v1.34

Nugraheni, A. S., & Pratomo, D. (2018). Pengaruh Komite Audit, Kualitas Audit, dan Ukuran Perusahaan terhadap Tax Avoidance. 5(2), 18.

Nurrahmi, A. D., & Rahayu, S. (2020). Pengaruh Strategi Bisnis, Transfer Pricing, dan Koneksi Politik Terhadap Tax Avoidance. JAE (Jurnal Akuntansi & Ekonomi ), 5(2), 4857.

Primasari, N. H. (2019). Leverage, Ukuran Perusahaan, Profitabilitas, Pertumbuhan Penjualan, Proporsi Komisaris Independen dan Kualitas Audit terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, FEB Universitas Budi Luhur, 8(1), 2140.

Pujilestari, R., & Widenar, M. (2018). Pengaruh Karakter Eksekutif, Ukuran perusahaan, Kualitas Audit dan Komite Audit terhadap Tax Vvoidance. Jurnal AKuntansi Dan Auditing, 15(2), 204220.

Purwaningsih, & Hajanirina, A. (2020). Perusahaan Manufaktur di Bursa Efek Indonesia: Tax Avoidance Dijelaskan oleh Variabel Proporsi Dewan Komisaris, Ukuran Perusahaan, Profitabilitas dan leverage. JAAF (Journal of Applied , 4(1), 6074. http://e-journal.president.ac.id/presunivojs/index.php/JAAF/article/view/1240

Safitri, K. A., & Muid, D. (2020). Pengaruh Pengungkapan Corporate Social Responsibility, Profitabilitas, Leverage, Capital Intensity dan Ukuran Perusahaan terhadap Tax Avoidance( Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018 ). Diponegoro Journal of Accounting, 9(4), 111. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/accounting

Safitri, W., & Fatahurrazak. (2020). Pengaruh Konservatisme Akuntansi dan Intensitas Modal Terhadap Penghindaran Pajak dengan Dewan KOmisaris Independen Sebagai Variabel Moderasi Pada Perusahaan Manufaktur Sub Sektor Industri Barang Konsumsi yang Terdaftar di BEI Periode 2014-2017. Journal Akuntansi Measurement, 14(2), 18.

Setyawan, B. (2020). Pengaruh Kualitas Audit, Ukuran Perusahaan Dan Profitabilitas Terhadap Tax Avoidance Pada Perusahaan Manufaktur Sub Sektor Otomotif Dan Komponen Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2017. Journal of Industrial Engineering & Management Research, 1(3), 226234.

Stawati, V. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Leverage dan Ukuran Perusahaan Terhadap Penghindaran Pajak. Jurnal Akuntansi Dan Bisnis, Jurnal Program Studi Akuntansi, 6(2), 147157. https://doi.org/10.31289/jab.v6i2.3472

Sudaryo, Y., Purnamasari, D., & Kartikawati, G. (2018). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Kualitas Audit, dan Komite Audit Terhadap Tax Avoidance Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2017. Jurnal Indonesia Membangun, 17(3), 1532.

Triyanti, N. W., Titisari, K. H., & Dewi, R. R. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Size, Leverage, Komite Audit, Komisaris Independen dan Umur Perusahaan terhadap Tax Avoidance. Jurnal Ilmiah Universitas Batanghari Jambi, 20(1), 113120. https://doi.org/10.33087/jiubj.v20i1.850

Turyatini, T. (2017). The Analysis of Tax Avoidance Determinant on The Property and Real Estate Companies. Jurnal Dinamika Akuntansi, 9(2), 143153. https://doi.org/10.15294/jda.v9i2.10385

Widya, A., Yulianti, E., Oktapiani, M., Jannah, M., & Prasetya, E. R. (2020). Pengaruh Capital Intensity Dan Inventory Intensity Terhadap Tax Avoidance. E-Jurnal Universitas Pamulang, 1(1), 8999.